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流动比率低于100％也没问题吗（第1页）

流动比率低于100％也没问题吗

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流动比率与企业的安全性

在第三章中，我还为大家介绍了流动比率这个财务指标。

这是用来表示企业对于必须短期内偿还的负债（流动负债），是否有充足的资金（流动资金）用于偿还的指标。

流动比率越高，说明企业短期的支付能力越高，反之流动比率低于100％的话，则说明企业没有足够的流动资产来支付流动负债。

在这种情况下，很容易使人产生“这家企业的资金筹集出现了问题”

之类的想法。

当然，从安全性的角度考虑，流动比率是越高越好，但有时候即便流动比率低于100％也不一定能够代表企业出现了问题。

请看以下这两种情况。

“每天都有进账”

的情况

图表4-5是某食品超市的简要合并BS。

●图表4-5　某食品超市的简要BS

其中流动资产90亿日元，流动负债130亿日元，因此这家企业的流动比率为69.2％。

如果只看这个数值的话，因为流动比率低于100％，所以会给人一种这家企业的安全性较低的感觉。

但实际上这家食品超市的安全性没有任何问题。

对于餐饮业和零售业来说，因为顾客基本都是用现金结账，所以企业方能够稳定地获得现金收入，也就是所谓的“每天都有进账”

的商业形态。

在每天都有进账的情况下，企业完全可以用现金收入来稳定地偿还负债。

这家食品超市也是如此，而且在每天的进账中，应收账款等销售债权所占的比例极小。

而用于采购商品的应付账款等应付债务所占的比例较大，因此即便流动比率较低，其在资金周转上也不会出现问题。