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§二企业该缴哪些税（第1页）

§二、企业该缴哪些税

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对于企业来说，需要缴纳的税费主要有以下几种：

1．增值税

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。

但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。

（1）一般纳税人和小规模纳税人认定标准

首先明确一般纳税人认定标准，不符合一般纳税人认定标准的就属于小规模纳税人。

一般纳税人认定标准：

一般纳税人认定标准包括定量标准和定性标准。

规模上的标准：

◆从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人（适用50%的标准），年应税销售额大于50万元。

◆从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额大于80万元。

◆应税服务年销售额标准（指纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，含免税、减税销售额）大于500万元（不含税销售额）。

纳税人性质和会计核算程度方面的标准：

◆年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（自然人）按小规模纳税人纳税；非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。

◆年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。

（2）一般纳税人和小规模纳税人区别

◆计税方法不同

一般纳税人原则上采用一般计税方法（提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法）。

一般纳税人：

购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣；

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

小规模纳税人：

小规模纳税人采用简易计税方法。

购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；

应纳税额=销售额×征收率

◆税率与征收率不同

一般纳税人适用增值税税率（简易计税的除外），目前增值税税率包括16%、10%、6%，0。

2019年3月5日，十三届全国人大二次会议开幕，总理做政府工作报告。

报告明确，深化增值税改革，将制造业等行业原有16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降为9%，确保主要行业税负明显降低。

小规模纳税人适用增值税征收率3%。

◆纳税申报期不同

一般纳税人缴纳增值税，原则上实行以月为纳税期申报纳税。