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控制测试(第1页)

新能源项目的尽职调查进入了最关键的阶段。

李砚在做现金流分析的时候,发现了一个奇怪的现象——发行人有一家重要的原材料供应商,每年采购金额在两千万左右,占采购总额的12%。

但这家供应商的工商注册信息显示,它的注册地址和发行人某家关联公司的地址完全一致。

同一个地址,两家公司。

一家是供应商,一家是关联方。

李砚把这个问题标注了出来,但没有声张。

她需要更多的证据。

她开始查这家供应商的公开信息——工商资料、股权结构、主要人员。

股权穿透之后,她发现了一个叫张伟的自然人,持有这家供应商80%的股权。

张伟没有出现在发行人任何关联方的名单里,也没有在发行人的员工名册上。

但李砚在发行人高管的一个社交账号上,看到了一张合影。

合影里有发行人的财务总监,有一个她不认识的中年男人。

她截图,用图像搜索查了一下——那个中年男人,就是张伟。

供应商的老板,和发行人的财务总监私下有合影。

这不是直接证据,但这是一个信号。

李砚把这件事告诉了林深。

林深听完,皱了皱眉:“体外资金循环——发行人可能通过这家供应商把资金转移出去,然后以其他形式流回来,虚增收入或者占用资金。

这种事在IPO里不少见,但很难查。

我们没有审计权限,不能直接去查这家供应商的银行流水。”

“那怎么办?”

李砚问。

“看审计那边能不能帮上忙。”

林深说,“你和安信的谭昭宁关系不是不错吗?私下问问,但不许违规。”

李砚犹豫了一下,点了点头。

那天晚上,她给谭昭宁发了一条消息,没有直接说,而是约她出来喝咖啡。

在金融城的一家星巴克里,两个人面对面坐着。

李砚把事情的经过说了一遍,省略了敏感的部分,只说了“我发现注册地址相同”

和“我不知道怎么查下去”

谭昭宁听完,想了很久。

“我这边,做供应商函证的时候,给这家供应商发过询证函。

回复是确认了采购金额和应付账款余额。”

她顿了顿,“但函证只能确认交易金额,不能确认交易是否真实。

如果要查资金流水,需要走反洗钱或者司法途径,不是我们能做的。”

“所以没办法?”

“有办法。”

谭昭宁看了一眼四周,压低声音,“我可以说,我怀疑这家供应商的真实性,要求扩大函证范围——不光是函证余额,还要函证交易细节,包括订单号、发货单号、发票号、付款凭证号。

如果发行人提供不出来,或者提供的东西对不上,那就是问题。”

“这样做会不会影响你的审计独立性?”

“不会。

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