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细18 如何做好应收账款控制（第2页）

客户信用管理要从以下几个方面着手：

·考察客户资金的流动性如何？

·考察客户销售状况在增加还是在下降？升降幅度多大？

·考察客户是否进行超额的采购？

·客户企业的管理水平如何？干部及主管人员有无假公济私情况发生？

·客户是否突然变更往来银行？

·客户是否有拖欠税金，是否有延迟发薪或拖欠银行本息的现象发生？

如果上述六种情况有一种情况一旦发生，而情况又非常严重，销售部门就应该果断地与客户断绝来往，防止发生坏账，给企业带来损失。

三、客户ABC管理法

ABC管理法，实际上是对客户信用的分级法。

不同级别的客户采取不同的对待方法。

客户等级为A类时，10%的客户就能占有企业60%的销售额，企业应针对此类客户采取制订个别销售政策、多加促销、优先补货等措施；客户等级为B类时，30%的客户能占企业30%的销售额，企业应采取的对策包括按照企业的销售政策和定期促销及补货；客户等级为C类时60%的客户只占企业10%的销售额，企业应该制定严格的销售政策，防止坏账，并设立销售额度的限制。

客户ABC管理法的原理是：

企业10%的客户，如果占企业60%左右的销售额，企业可将其定为A类客户。

对这类客户可采取制定个别的销售政策、多加促销，以及优先补货的措施。

企业30%的客户，如果占企业30%左右的销售额，企业可将其定为B类客户。

对这类客户可采取按照企业的销售政策销售、定期促销及补货的措施。

企业60%的客户，如果占企业10%左右的销售额，企业可将其定为C类客户。

对这类客户可采取严格的销售政策，并采取销售额度的限制措施，以防止坏账的产生。

四、做好应收账款控制

企业要想做好应收账款的控制，首先就要先做好下面的工作：

（1）建立起信用管理部门承担客户信用管理相关的工作。

在此基础上收集客户资信状况信息，根据对客户的信用评价授予享用的信用额度，负责对应收账款进行全程跟踪管理，以及应收账款的回收和呆账的催收。

（2）企业进行赊销之后，应收账款收回之前，采用各种措施保障其安全性，尽可能地避免应收账款发生坏账损失。

应收账款的保障办法主要有：

·提前支付；

·抵押权；

·质押保证；

·所有权保留条款；

·银行保函；

·代位权和撤销权等。

（3）应收账款回收。

企业要提高应收账款的回收率，应根据事先进行的账龄分析结果对应收账款进行分类管理，并针对不同期限的应收账款，有针对性地采取以下回收方式：

·自行回收；

·委托专业机构回收；

·应收账款转让（保理业务）；